Ставка корпоративного податку Кіпру 2026
Перенесіть свою компанію на Кіпр із чіткою податковою ставкою 15%, планом резидентства власника та зрозумілим шляхом дотримання вимог — усе в межах одного консьєрж-брифу.
Надішліть свій бриф по Кіпру електронною поштоюСтавка корпоративного податку Кіпру 2026 становить 15% з 1 січня 2026 року; вона підвищена з 12,5%, що діяла для податкових років до 31 грудня 2025 року. Ця ставка застосовується до корпоративного податку Кіпру на оподатковуваний прибуток компаній, тоді як саме планування й надалі залежить від резидентства, дивідендів, IP Box, збитків та статусу акціонера.
Ставка 2026 року
Корпоративний податок на Кіпрі тепер базується на стандартній ставці податку на прибуток 15% для прибутків, отриманих починаючи з 2026 року. Попередня ставка 12,5% діяла до 31 грудня 2025 року, зокрема для податкових років 2018, 2020, 2022, 2023 та 2024, які досі трапляються в багатьох порівняльних таблицях. Згадка про ставку корпоративного податку Кіпру 15% тепер означає саме цю стандартну ставку, а не окремий спеціальний режим, і вона застосовується після дозволених відрахувань, пільг та врахування збитків.
Поріг глобального мінімального податку OECD Pillar Two розглядається окремо. Pillar Two застосовується до багатонаціональних груп із консолідованим доходом €750 мільйонів або більше. Проте Кіпр підвищив свою стандартну ставку до 15%, тож меншим компаніям не варто вважати, що нова ставка стосується лише великих груп.
Оголошена ставка — це лише перший фільтр. Ваш кінцевий результат залежить від податкового резидентства, діяльності, що ведеться на Кіпрі, місцезнаходження акціонерів, виведення дивідендів, доходів від інтелектуальної власності, фінансування, а також від того, чи переїжджає власник у межах ширшого плану особистого оподаткування.
Правила резидентства
З 2026 року на Кіпрі діють посилені правила корпоративного резидентства. Компанія, зареєстрована на Кіпрі, за замовчуванням вважається податковим резидентом Кіпру, якщо інше не передбачено угодою про уникнення подвійного оподаткування. Чинний критерій управління та контролю також залишається актуальним для компаній, якими керують із Кіпру.
Це важливо для засновників, які працюють на міжнародному рівні. Кіпрська компанія без реального управління, банківської присутності, контрактів та належної роботи ради директорів має слабку доказову базу, а некіпрська компанія, контрольована з Кіпру, може створити зобов’язання з корпоративного податку на Кіпрі.
Для планування переїзду компанія і власник розглядаються як єдиний напрям роботи. Корпоративна частина охоплює правила корпоративного податку Кіпру на 2026 рік, графік подання податкової звітності, бухгалтерський облік та контроль з боку ради директорів. Частина власника поєднує резидентство, статус non-dom, імміграцію та планування дивідендів, які опрацьовуються спільно, а не як окремі проєкти.
Історія ставок
Ставка корпоративного податку Кіпру багато років залишалася незмінною, тому за запитами «ставка корпоративного податку Кіпру 2025», «корпоративний податок Кіпр 2025» та за попередні роки в порівняльних матеріалах досі трапляються застарілі цифри. Читаючи такі таблиці, перевіряйте податковий рік, перш ніж покладатися на цифру, оскільки прибутки, отримані з 1 січня 2026 року, регулюються саме правилами 2026 року.
Виведення прибутку
Реформа 2026 року суттєво змінила правила щодо дивідендів.
- Правила про умовний розподіл дивідендів скасовано для прибутків компанії, отриманих з 1 січня 2026 року.
- До прибутків 2024 та 2025 років застосовуються перехідні правила, за якими 70% вважаються розподіленими через два роки після завершення фінансового року.
- Спеціальний оборонний внесок на дивіденди для фізичних осіб — податкових резидентів Кіпру з доміцилієм знижено з 17% до 5% на фактично виплачені дивіденди з прибутків, отриманих після 2026 року.
- Фізичні особи без доміцилію на Кіпрі залишаються звільненими від SDC на дивіденди.
- До вихідних дивідендів, виплачених отримувачам у юрисдикціях, де оподаткування становить менше 7,5%, може застосовуватися 5% захисний податок на репатріацію.
Виведення прибутку — це точка, де поєднуються структура компанії, резидентство акціонера та планування Cyprus Non Dom.
Пільги та стимули
Пільги можуть змінити ефективну ставку оподаткування для відповідної бізнес-моделі.
Кіпрський IP Box надає 80% відрахування на кваліфікований прибуток від інтелектуальної власності. За ставки корпоративного податку 15% ефективна ставка податку на кваліфікований дохід від IP становить близько 3% — за умови дотримання nexus-підходу та фактичної кваліфікації доходу.
Строк перенесення збитків подовжено з 5 до 7 років для збитків, що виникають починаючи з 2026 року. Це корисно для компаній на етапі масштабування, продуктових бізнесів та груп зі значними початковими витратами на найм чи розробку.
Умовне нарахування відсотків (NID) залишається доступним для нового корпоративного капіталу. Ставка NID дорівнює дохідності 10-річних державних облігацій Кіпру плюс премія 5%. Кіпр також скасував щорічний збір у розмірі €350 з 2024 року, тому щорічний збір у 2026 році становить €0.
Для кого це підходить
Планування корпоративного податку Кіпру найефективніше тоді, коли компанія веде реальну міжнародну діяльність, а власник прагне скоординованого переїзду, а не паперової компанії. Воно підходить засновникам, консультантам, сімейним бізнесам, компаніям з активами інтелектуальної власності, холдинговим структурам та цифровим операторам, яким потрібна база в ЄС.
Для засновників у криптоіндустрії аналіз компанії варто пов’язати з оподаткуванням криптовалют на Кіпрі та особистим статусом власника. Для засновників, які наймають або релокують працівників, маршрут компанії варто узгодити зі шляхом отримання дозволу на роботу на Кіпрі. Для інвесторів, які водночас переміщують капітал та сімейне резидентство, корпоративне планування може йти поряд із Золотою візою Кіпру.
Якщо юридичної особи ще немає, напрям роботи з компанією природно поєднується зі створенням компанії на Кіпрі, готовністю до банківського обслуговування, налаштуванням бухгалтерського обліку та дотриманням вимог у перший рік.
Маршрут реалізації
Результат — чіткий план реалізації: маршрут створення юридичної особи, маршрут власника, перелік документів, податковий календар, готовність до банківського обслуговування та послідовні наступні кроки для впровадження.
Чому Кіпр досі працює
Чітка ставка 15%
Єдина передбачувана базова ставка, на яку можна спиратися в розрахунках із першого дня.
Триваліше використання збитків
Ранні збитки покривають більше майбутнього прибутку, що зручно для компаній на етапі масштабування зі значними початковими витратами на найм чи розробку.
Переваги IP Box
Компанії з вагомими активами інтелектуальної власності можуть досягти однозначної ефективної ставки оподаткування на кваліфікований дохід, перетворюючи інтелектуальну власність на реальний інструмент планування.
Відсутність щорічного збору
Колишній щорічний збір у розмірі €350 скасовано, тому щорічний збір 2026 року становить €0.
Контроль над дивідендами
Прибутки, отримані після 2026 року, більше не підпадають під правила про умовний розподіл дивідендів.
Узгодженість із власником
Особи без доміцилію залишаються звільненими від SDC на дивіденди, тоді як резиденти з доміцилієм сплачують 5% з фактичних дивідендів, виплачених із прибутків після 2026 року.
Вимоги
- Компанія, зареєстрована на Кіпрі, з 2026 року за замовчуванням вважається податковим резидентом Кіпру, якщо інше не передбачено угодою про уникнення подвійного оподаткування.
- Некіпрська компанія може підпадати під корпоративний податок Кіпру, якщо її управління та контроль здійснюються з Кіпру.
- Стандартна ставка корпоративного податку на Кіпрі становить 15% на оподатковуваний прибуток з 1 січня 2026 року.
- Аналіз Pillar Two потрібен для багатонаціональних груп із консолідованим доходом €750 мільйонів або більше.
- Збитки, що виникають починаючи з 2026 року, можна переносити на 7 років — залежно від податкової позиції компанії та її облікових документів.
- Застосування IP Box вимагає кваліфікованого прибутку від інтелектуальної власності та підтвердження на основі nexus-підходу для 80% відрахування.
- Умовне нарахування відсотків застосовується лише до кваліфікованого нового корпоративного капіталу і розраховується як дохідність 10-річних державних облігацій Кіпру плюс премія 5%.
- Вихідні дивіденди отримувачам у юрисдикціях з оподаткуванням нижче 7,5% можуть спричинити 5% захисний податок на репатріацію.
- Дотримання вимог щодо податкової звітності Кіпру передбачає ведення бухгалтерського обліку, розрахунок оподатковуваного прибутку та графік подання, узгоджений із фінансовим роком компанії.
Як це працює
- Надішліть свій бриф Надішліть структуру компанії, склад власників, модель доходів, залучені країни, терміни переїзду та інформацію про те, чи вже існує юридична особа.
- Визначаємо резидентство Ми визначаємо корпоративне резидентство Кіпру за критерієм реєстрації, позицією щодо управління та контролю, а також за чутливими аспектами угод про оподаткування.
- Моделюємо податкову базу Ставка 15% застосовується до правильної бази оподатковуваного прибутку — з урахуванням збитків, відрахувань, IP Box та NID ще на етапі планування.
- Узгоджуємо власника Ваш маршрут як акціонера узгоджується з резидентством Кіпру, статусом non-dom, виведенням дивідендів та імміграційними потребами.
- Вибудовуємо маршрут створення Для нових структур план поєднує реєстрацію, корпоративне управління, готовність до банківського обслуговування, бухгалтерський облік та перші дії з дотримання вимог.
- Складаємо календар Ви отримуєте практичний календар дотримання вимог для підготовки податкової звітності, передачі бухгалтерського обліку та регулярних зобов’язань компанії.
- Координуємо виконання Tax Rebase підтримує послідовність усіх етапів, щоб дії з компанії, резидентства та оподаткування не розпорошувалися на окремі проєкти.
Скільки це коштує
Орієнтовна публічна податкова вартість: 15% корпоративного податку на оподатковуваний прибуток компанії з 2026 року та €0 щорічного збору. Вартість професійного впровадження визначається після того, як окреслено напрями роботи з компанією, власником та транскордонними аспектами.
- Створення нової кіпрської компанії порівняно з реструктуризацією наявної.
- Кількість акціонерів, директорів, юрисдикцій та банківських відносин.
- Чи потрібні власнику також податкове резидентство Кіпру, статус Non Dom або координація імміграції.
- IP Box, NID, перенесення збитків або аналіз Pillar Two.
- Планування виведення дивідендів, зокрема SDC, захисний податок на репатріацію та перехідні прибутки 2024–2025 років.
- Якість бухгалтерського обліку та готовність до податкової звітності Кіпру.
Поширені запитання
Отримайте план оподаткування компанії на Кіпрі
Надішліть структуру компанії, профіль власника та бажану дату переїзду. Tax Rebase окреслить позицію щодо корпоративного податку 15%, маршрут резидентства, план дивідендів та послідовність виконання в одному стислому плані, що надсилається електронною поштою.
Надішліть свій бриф по Кіпру електронною поштоюПочніть свій шлях
Готові дослідити варіанти переїзду на Кіпр? Залиште свої дані, і ми зв'яжемося з вами протягом 24 годин.
Напишіть нам:
Або зателефонуйте: