Планування податку на доходи фізичних осіб на Кіпрі
Переїжджайте з чіткою податковою позицією на Кіпрі — від резидентства та статусу non-dom до зарплати, дивідендів, GHS та щорічного дотримання вимог.
Отримайте свій податковий планПодаток на доходи фізичних осіб на Кіпрі є прогресивним, зі ставками 2026 року від 0% до 35% та неоподатковуваним порогом у €22 000. Резиденти оподатковуються з усього світового доходу, тоді як резиденти зі статусом non-dom, що відповідають вимогам, зберігають 0% Спеціального внеску на оборону (SDC) на дивіденди та відсотки протягом до 17 з 20 років, за умови перевірки статусу.
Податкова позиція
Планування податку на доходи фізичних осіб на Кіпрі починається з одного питання: що стає оподатковуваним на Кіпрі після переїзду. Фізичні особи, які є податковими резидентами Кіпру, підлягають оподаткуванню ПДФО на весь світовий дохід, а не лише на зарплату на Кіпрі.
Повна позиція включає статус резидентства, доходи від працевлаштування, іноземні пенсії, дивіденди, відсотки, орендний дохід, GHS, Спеціальний внесок на оборону, правила вирішення колізій резидентства за угодами про уникнення подвійного оподаткування та щорічні зобов’язання щодо подання звітності. Для засновника, керівника або інвестора, що переїжджає, важливо знати, який дохід оподатковується, які пільги застосовуються, які реєстрації потрібні та що потрібно виконати до і після прибуття.
Tax Rebase створений для такої передачі інформації. Ви надаєте факти один раз, а всі складові перетворюються на план дій, що охоплює резидентство, податковий статус, зарплату, інвестиції та постійне дотримання вимог.
Ставки 2026 року
Ставки податку на доходи фізичних осіб на Кіпрі змінилися з 1 січня 2026 року. Перші €22 000 оподатковуваного доходу оподатковуються за ставкою 0%, замінюючи попередній поріг у €19 500.
- €0 до €22 000: 0%
- €22 001 до €32 000: 20%
- €32 001 до €42 000: 25%
- €42 001 до €72 000: 30%
- Понад €72 000: 35%
Оподатковується лише дохід у межах кожного діапазону за відповідною ставкою. Особа, що заробляє €80 000, не оподатковується 35% з усієї суми €80 000. Щоб оцінити власний показник за цими діапазонами, скористайтеся Кіпрським податковим калькулятором.
Реформа 2026 року також підняла верхню ставку 35% з доходу понад €60 000 до доходу понад €72 000. Це важливо для керівних співробітників, віддалених керівників та власників бізнесу, які отримують зарплату через реєстрацію компанії на Кіпрі.
Пільги та винятки можуть змінити ефективний результат. 50% пільга на доходи від працевлаштування, пільги для домогосподарств та статус non-dom можуть бути важливішими за основні ставки ПДФО для осіб з високим доходом.
Правила резидентства
Податкове резидентство Кіпру визначається за кількістю днів. Стандартне правило просте: більше 183 днів фізичної присутності на Кіпрі протягом календарного року робить особу податковим резидентом Кіпру.
Правило 60 днів дає мобільним особам другий шлях. Воно вимагає щонайменше 60 днів на Кіпрі, не більше 183 днів в іншій окремій країні, наявність бізнесу, працевлаштування або директорства на Кіпрі, яке не припиняється протягом року, та постійне житло на Кіпрі, власне або орендоване.
З 1 січня 2026 року правило 60 днів більше не вимагає доказів того, що особа не є податковим резидентом в іншому місці. Якщо дві країни претендують на резидентство, відповідні правила вирішення колізій за угодою про уникнення подвійного оподаткування визначають, яка країна має пріоритетне право оподаткування.
Саме тут важливий час переїзду. Дата прибуття, початок оренди, початок працевлаштування, час директорства та записи про подорожі мають відповідати обраному шляху резидентства. Планування візи також має узгоджуватися з податковим плануванням, особливо якщо переїзд відбувається з використанням робочого дозволу на Кіпрі або Золотої візи Кіпру.
Статус Non-Dom та SDC
Режим non-dom на Кіпрі залишається ключовим у плануванні особистих податків. Податковий резидент Кіпру зі статусом non-domiciled, який відповідає вимогам, може сплачувати 0% Спеціального внеску на оборону (SDC) на світові дивіденди, відсотки та більшість орендних доходів до 17 з 20 послідовних років.
Це окремо від ПДФО. Доходи від працевлаштування все ще оподатковуються за прогресивними ставками ПДФО, тоді як інвестиційні доходи можуть підпадати під правила SDC та GHS. Для non-dom дивіденди фактично оподатковуються GHS за ставкою 2,65%, з 0% SDC. Відсотки також залишаються 0% SDC для non-dom, порівняно з 17% для резидентів з доміцилієм.
Реформа 2026 року зберегла цей режим і додала можливе продовження після початкових 17 років для осіб із іноземним доміцилієм за походженням. Продовження може тривати два послідовні періоди по 5 років із одноразовою оплатою €250 000 за кожне продовження.
Статус non-dom слід планувати до розподілу доходів. Засновники, портфельні інвестори та криптоінвестори повинні узгодити особистий статус, структуру компанії та план розподілу. Дивіться Non-Dom на Кіпрі та Податок на криптовалюти на Кіпрі для пов’язаних маршрутів планування.
Доходи від працевлаштування
Планування зарплати — це не лише розрахунок ПДФО. Правильний прогноз розділяє валову зарплату, оподатковуваний дохід від працевлаштування, внески працівника, внески роботодавця, GHS та будь-які пільги, доступні працівнику.
50% пільга на доходи від працевлаштування є однією з найсильніших особистих податкових переваг Кіпру. Вона застосовується, якщо річна винагорода перевищує €55 000 і особа не була податковим резидентом Кіпру принаймні 15 послідовних років до першого працевлаштування на Кіпрі. Пільга діє 17 років і переноситься між роботодавцями.
GHS також має значення. Працівники сплачують 2,65% від валової зарплати, роботодавці — 2,90%, а внески обмежені сумою €180 000 річного доходу. Максимум GHS для працівника — близько €4 770 на рік.
Витрати роботодавця на зарплату слід враховувати перед встановленням рівня зарплати для засновників і керівників, зокрема чи слід частину зарплати замінити дивідендами.
Інвестиційні доходи
Інвестиційні доходи — це сфера, де Кіпр може бути особливо ефективним, але категорія доходу має значення. Дивіденди, відсотки, орендний дохід, пенсії, капітальні прибутки та криптовалютні прибутки оподатковуються по-різному.
Фізичні особи з доміцилієм на Кіпрі тепер мають знижений SDC на дивіденди після реформи 2026 року — з 17% до 5%. SDC на місцевий орендний дохід скасовано для всіх. Резиденти non-dom можуть і надалі мати 0% SDC на кваліфіковані дивіденди та відсотки в період non-dom.
Іноземні пенсії, гонорари членів правління, carried interest, портфелі оренди та доходи від виходу слід проаналізувати до набуття резидентства. Податковий режим може залежати від податку, утриманого в країні джерела доходу, угоди про уникнення подвійного оподаткування, часу отримання доходу та того, чи актив утримується особисто, чи через компанію.
Для засновників ключове рішення часто полягає у співвідношенні зарплати та дивідендів. Для інвесторів важливий порядок дій: встановити резидентство, підтвердити статус non-dom, задокументувати джерела доходу, а потім отримувати або реструктурувати дохід.
Ваш податковий план
Для осіб з високим доходом план має включати порівняння між Кіпром та країною, яку залишають. Діапазони 2026 року, правило 60 днів, правило 183 днів, період non-dom, позиція SDC, ліміт GHS та правила вирішення колізій резидентства за податковими угодами впливають на кінцевий результат.
Tax Rebase координує послідовність переїзду, щоб особиста податкова позиція не залишалась на потім. Той самий план може поєднувати імміграцію, час оренди або купівлі житла, створення компанії, зарплату, відкриття банківських рахунків та переїзд сім’ї.
Чому планувати заздалегідь
Визначеність ставок
Знайте свій ефективний ПДФО Кіпру до прибуття, з моделюванням кожного діапазону доходу відповідно до реформи 2026 року, а не на основі припущень.
Час набуття резидентства
Податкове резидентство Кіпру можна набувати, перебуваючи більше 183 днів або за правилом 60 днів, якщо виконуються його умови.
Доходи non-dom
Закріпіть статус non-dom до розподілу доходів, щоб інвестиційні доходи оподатковувалися за найефективнішими для вас правилами.
Пільги для працевлаштування
Раннє підтвердження права на 50% пільгу для працевлаштування, щоб рівень зарплати та дата початку роботи захищали її, а не втрачали.
Контроль GHS
Побачте свій реальний чистий дохід після нарахування GHS поверх ПДФО, щоб рішення про зарплату та дивіденди враховували повну вартість внесків.
Узгодження структури
Зарплата, дивіденди та створення компанії плануються разом до початку першого податкового року на Кіпрі.
Вимоги
- Податкове резидентство Кіпру через понад 183 дні перебування на Кіпрі протягом календарного року або через правило 60 днів за умови виконання всіх критеріїв.
- Для правила 60 днів: щонайменше 60 днів на Кіпрі, не більше 183 днів в іншій окремій країні, активний бізнес, працевлаштування або директорство на Кіпрі, а також постійне житло на Кіпрі.
- Повний запис подорожей за податковий рік, включно з датами в’їзду та виїзду з Кіпру та інших юрисдикцій.
- Перелік джерел доходу, що охоплює зарплату, бонуси, дивіденди, відсотки, орендний дохід, пенсії, криптовалюту, капітальні прибутки та утриманий іноземний податок.
- Огляд статусу non-dom, якщо дивіденди, відсотки або орендний дохід є значними, включаючи доміцилій за походженням та історію резидентства на Кіпрі.
- Огляд 50% пільги для працевлаштування, якщо річна винагорода перевищує €55 000 і особа не була податковим резидентом Кіпру принаймні 15 послідовних років до першого працевлаштування на Кіпрі.
- Оцінка GHS на доходи від працевлаштування, пенсій та інвестицій з урахуванням ліміту €180 000 річного доходу, якщо це доречно.
- Огляд пільг для домогосподарств за правилами 2026 року з використанням лімітів доходу: €100 000 для 0-2 дітей, €150 000 для 3-4 дітей та €200 000 для 5 і більше дітей.
- Щорічний шлях реєстрації та подання звітності, якщо застосовуються кіпрські звітні зобов’язання.
Як це працює
- Зібрати факти Ми збираємо дні подорожей, сімейний стан, джерела доходу, умови працевлаштування, інтереси в компаніях, інвестиції та заплановані дати прибуття.
- Обрати маршрут Ваш план будується навколо правила 183 днів або правила 60 днів, з позначенням питань вирішення колізій за податковими угодами, якщо інша країна також претендує на резидентство.
- Моделювати податок Діапазони ПДФО 2026 року, статус non-dom, SDC, GHS, пільга для працевлаштування та пільги для домогосподарств моделюються відповідно до вашого профілю доходів.
- Узгодити структуру Зарплата, дивіденди, директорства, створення компанії, імміграційний статус та строки придбання житла послідовно плануються для підтримки обраної податкової позиції.
- Підготувати документи Необхідні документи, докази, реєстрації та щорічні кроки відповідності упаковані в чіткий список дій.
- Координувати виконання Відповідні кіпрські спеціалісти виконують технічну роботу, а ви маєте один стислий план переїзду та один операційний чеклист.
Скільки це коштує
Орієнтовний публічний діапазон: фіксованої державної плати Кіпру за розрахунок податку на доходи фізичних осіб немає. Професійна підтримка залежить від обсягу — від проєкції зарплати одного резидента до повного плану переїзду, статусу non-dom, компанії та інвестиційних доходів.
- Кількість залучених країн та необхідність аналізу колізій резидентства за угодами про уникнення подвійного оподаткування.
- Структура доходів, включно із зарплатою, бонусами, дивідендами, відсотками, пенсіями, орендним доходом, криптовалютою та капітальними прибутками.
- Огляд статусу non-dom та вимоги до планування SDC.
- Використання 50% пільги для працевлаштування та моделювання зарплати.
- Чи пов’язані створення компанії на Кіпрі, робочий дозвіл або Золота віза з особистою податковою позицією.
- Обсяг щорічної відповідності, включно з реєстраціями, підтримкою підготовки звітності та управління доказами.
Поширені запитання
Отримайте персональний податковий план перед переїздом
Надішліть свій профіль доходів, час переїзду та сімейний стан. Tax Rebase перетворить це на план дій з особистого податку на Кіпрі, що охоплює резидентство, ставки, статус non-dom, GHS, пільги та кроки відповідності.
Отримайте свій податковий планПочніть свій шлях
Готові дослідити варіанти переїзду на Кіпр? Залиште свої дані, і ми зв'яжемося з вами протягом 24 годин.
Напишіть нам:
Або зателефонуйте: