Бухгалтерські послуги на Кіпрі

Бухгалтерські послуги на Кіпрі — це операційний рівень, який підтримує комплаєнс кіпрської компанії після її створення. Через ліцензованих кіпрських партнерів основна робота охоплює ведення бухгалтерії, управлінський облік, ПДВ, нарахування зарплати, корпоративний податок, фінансову звітність за МСФЗ у редакції, прийнятій ЄС, та обов’язковий аудит чи обмежений огляд.

Ви отримуєте безперервний контроль над усім, що стосується компанії: операції відображаються правильно, виплати власникам класифікуються коректно, відстежуються моменти виникнення зобов’язань з ПДВ, розраховуються утримання із зарплати, а терміни залишаються на видноті, перш ніж перетворитися на штрафи.

• Ведення бухгалтерії за банківськими операціями, картками, рахунками-фактурами та витратами.
• Моніторинг реєстрації ПДВ, подання звітів та застосування ставок.
• Дані щодо зарплати, PAYE, соціального страхування та внесків до GHS.
• Супровід декларації з корпоративного податку, попередніх та остаточних платежів.
• Супровід подання річної звітності, форми HE32 з доданою фінансовою звітністю.
• Готовність до аудиту або обмеженого огляду з охайними графіками та звірками.

Комплаєнс на Кіпрі визначається термінами. Починаючи з податкового року 2026, декларація з корпоративного податку TD4 подається до 31 січня другого року після податкового року. Отже, термін подання TD4 за 2026 рік — 31 січня 2028 року, і остаточний розрахунковий платіж за самостійно нарахованим податком має бути сплачений у той самий день.

Компанії з оподатковуваним прибутком сплачують попередній корпоративний податок двома рівними частинами, що сплачуються 31 липня та 31 грудня податкового року. Пропуск або заниження попереднього податку призводить до різких касових розривів, адже остаточний розрахунковий платіж усе одно припадає на термін подання TD4.

Річна звітність, форма HE32, має бути подана разом з аудованою або переглянутою фінансовою звітністю протягом 28 днів після щорічних загальних зборів. Державний збір за подання становить €20. Прострочення подання тягне за собою штраф €50 плюс €1 за кожен день, але не більше €150.

Щорічний державний збір у розмірі €350 скасовано починаючи з 2024 року, що прибирає одну постійну фіксовану статтю витрат для кіпрських компаній.

Стандартна ставка ПДВ на Кіпрі у 2026 році становить 19%, зі зниженими ставками 9%, 5% та 3%. Реєстрація ПДВ стає обов’язковою, коли оподатковуваний оборот перевищує €15,600 за будь-які останні 12 місяців поспіль. Для дистанційних та цифрових поставок на Кіпр поріг становить €10,000.

Помилки з ПДВ зазвичай виникають через момент визнання та класифікацію: транскордонні послуги, застосування зворотного нарахування, звільнені доходи, змішані поставки або запізніле усвідомлення того, що поріг уже перевищено. Бухгалтерська система має врахувати це ще до підготовки декларації з ПДВ.

Нарахування зарплати додає окремий рівень комплаєнсу. У 2026 році внески на соціальне страхування становлять 8,8% з боку працівника і 8,8% з боку роботодавця, з максимальною страховою базою €68,904. Внески до GHS становлять 2,65% з боку працівника і 2,90% з боку роботодавця та обмежені доходом до €180,000 на рік.

PAYE, пільги, зарплати директорів та зміни мінімальної заробітної плати на Кіпрі мають бути враховані в нарахуванні зарплати до виплати, а не виправлені через кілька місяців.

Кожна кіпрська компанія має готувати фінансову звітність за МСФЗ у редакції, прийнятій ЄС, та проходити аудит або обмежений огляд у статутного аудитора. Це стосується навіть малих компаній, тому бухгалтерія має бути готовою до аудиту вже з першого місяця.

Для фінансових років, що починаються 6 лютого 2026 року або пізніше, компанія може обрати завдання з обмеженого огляду за ISRE 2400 замість повного аудиту, якщо вона протягом двох років поспіль залишається нижче як обороту €300,000, так і сукупних активів €500,000.

Шлях огляду може знизити організаційне навантаження для менших операційних компаній, але він не замінює охайних записів. Банківські звірки, рахунки-фактури, підтвердження витрат, залишки позик, рахунки пов’язаних сторін та вилучення власників усе одно мають підкріплювати річний файл звітності.

Компанії, які залучають фінансування, готуються до продажу, володіють нерухомістю, користуються пільгами щодо інтелектуальної власності або працюють із регульованими контрагентами, часто потребують вищого рівня документації, ніж встановлений законом мінімум.

Облікові рішення впливають на податки, банківську діяльність та виведення коштів власником. З 1 січня 2026 року корпоративний податок на прибуток на Кіпрі становить 15%. Пільги IP Box та Notional Interest Deduction зберігаються, тому бухгалтерські записи мають точно ідентифікувати кваліфікований дохід, фінансові витрати та докази економічної присутності (substance).

Планування дивідендів також потребує чіткої класифікації. З 2026 року спеціальний оборонний внесок (SDC) на дивіденди для податкових резидентів Кіпру з доміцилієм знижено з 17% до 5%. Податкові резиденти Кіпру без доміцилію (non-dom) залишаються звільненими від SDC на дивіденди, при цьому GHS у розмірі 2,65% застосовується в межах відповідного ліміту.

Для засновників, які переїжджають особисто, бухгалтерію компанії слід від самого початку узгодити з податковим резидентством, зарплатою, дивідендами та економічною присутністю. Корисні суміжні напрямки включають Cyprus Non-Dom, Cyprus Company Formation та Cyprus Crypto Tax.

Для операцій, пов’язаних з наймом та імміграцією, бухгалтерія має спиратися на докази нарахування зарплати та комплаєнс роботодавця. Див. також Cyprus Work Permit.

Довідники бухгалтерів на Кіпрі корисні, щоб отримати перелік назв. Вони не вирішують операційного питання: який обсяг, періодичність та механізми контролю комплаєнсу підходять конкретній компанії.

Великі бухгалтерські, аудиторські та податково-консультаційні фірми на Кіпрі можуть підійти регульованим суб’єктам, складним групам та інституційній звітності. Бутикові провайдери можуть підійти компаніям під управлінням власника, бізнесам на ранній стадії та структурам, орієнтованим на релокацію. Компроміс полягає не лише в розмірі.

Для тих, хто порівнює постачальників бухгалтерських послуг на Кіпрі, вирішальними є практичні питання:

• Ведення бухгалтерії буде щомісячним, щоквартальним чи щорічним?
• Хто контролює реєстрацію ПДВ та застосування зниженої ставки?
• Як документуються позики директорів, дивіденди та зарплати?
• Чи готується річний файл звітності ще до запиту аудитора?
• Чи відстежуються разом подання через TFA, тимчасові податкові платежі та терміни подання HE32?

Ця послуга створена для засновників, сімейних офісів, консультантів, інвесторів у нерухомість, холдингових компаній, криптобізнесів та власників, які переїхали і яким потрібен порядок у кіпрській компанії без потреби керувати кожним елементом самостійно.

Вона також підходить новоствореним компаніям, яким потрібна бухгалтерія, готова до взаємодії з банком уже з першого місяця. Якщо компанію ще не створено, почніть з Cyprus Company Formation, щоб бухгалтерію, податкову реєстрацію, моніторинг ПДВ та економічну присутність спроєктувати разом.

Для інвесторів, які поєднують компанію з плануванням резидентства, бухгалтерський облік компанії має підкріплювати ширший пакет документів. Відповідні напрямки включають Cyprus Golden Visa та Cyprus Non-Dom.