Планирование налога на доходы физических лиц на Кипре
Переезжайте с четкой налоговой позицией на Кипре — от резидентства и статуса non-dom до зарплаты, дивидендов, GHS и ежегодного соблюдения требований.
Получите свой налоговый планНалог на доходы физических лиц на Кипре прогрессивный, со ставками 2026 года от 0% до 35% и необлагаемым порогом в €22 000. Резиденты облагаются налогом на доходы, полученные по всему миру, тогда как квалифицированные резиденты non-dom сохраняют 0% Специального оборонного взноса на дивиденды и проценты до 17 из 20 лет подряд, при условии проверки статуса.
Налоговая позиция
Планирование налога на доходы физических лиц на Кипре начинается с одного вопроса: что становится налогооблагаемым на Кипре после переезда. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Кипра, подлежат обложению кипрским НДФЛ с доходов по всему миру, а не только с кипрской зарплаты.
Полная налоговая позиция складывается из статуса резидентства, доходов от занятости, зарубежных пенсий, дивидендов, процентов, доходов от аренды, GHS, Специального оборонного взноса, тай-брейк-правил соглашений об избежании двойного налогообложения и ежегодных обязательств по отчетности. Для переезжающего основателя, руководителя или инвестора важен результат, показывающий, какие доходы облагаются налогом, какие освобождения применимы, какие регистрации необходимы и что должно быть выполнено до и после прибытия.
Tax Rebase создан именно для такой передачи дел. Вы предоставляете данные один раз, и все эти составляющие превращаются в план действий, охватывающий резидентство, налоговый статус, зарплату, инвестиции и текущее соблюдение требований.
Ставки 2026 года
Ставки налога на доходы физических лиц на Кипре изменились с 1 января 2026 года. Первые €22 000 налогооблагаемого дохода облагаются по ставке 0%, заменив прежний порог в €19 500.
- €0 до €22 000: 0%
- €22 001 до €32 000: 20%
- €32 001 до €42 000: 25%
- €42 001 до €72 000: 30%
- Свыше €72 000: 35%
Доход в каждом диапазоне облагается только по ставке этого диапазона. Человек, зарабатывающий €80 000, не облагается 35% налогом со всей суммы €80 000. Чтобы рассчитать свою сумму по этим ставкам, используйте Калькулятор налога на Кипре.
Реформа 2026 года также сдвинула верхнюю ставку 35% с доходов свыше €60 000 на доходы свыше €72 000. Это важно для руководящих сотрудников, удаленных топ-менеджеров и владельцев-управляющих, получающих зарплату через создание компании на Кипре.
Освобождения и льготы могут изменить итоговый результат. 50% освобождение по доходам от занятости, льготы для домохозяйств и статус non-dom могут быть важнее основной ставки НДФЛ для высокодоходных переезжающих.
Правила резидентства
Налоговое резидентство на Кипре определяется по количеству дней. Стандартное правило простое: более 183 дней физического пребывания на Кипре в календарном году делает физическое лицо налоговым резидентом Кипра.
Правило 60 дней дает мобильным лицам второй путь. Оно требует не менее 60 дней на Кипре, не более 183 дней в любом другом государстве, наличие кипрского бизнеса, занятости или должности директора, которая не прекращается в течение года, и постоянного жилья на Кипре, в собственности или аренде.
С 1 января 2026 года правило 60 дней больше не требует доказательств того, что лицо не является налоговым резидентом в другом месте. Если два государства претендуют на резидентство, то приоритет налогообложения определяется тай-брейк-правилами соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения.
Именно здесь важна точная дата переезда. Дата прибытия, начало аренды, начало работы, время назначения директором и записи о поездках должны соответствовать выбранному пути резидентства. Планирование визы также должно согласовываться с налоговым планированием, особенно если переезд связан с разрешением на работу на Кипре или золотой визой Кипра.
Non-Dom и SDC
Режим non-dom на Кипре остается ключевым для личного налогового планирования. Квалифицированный налоговый резидент Кипра со статусом non-dom может платить 0% Специального оборонного взноса на дивиденды, проценты и большинство доходов от аренды до 17 из 20 лет подряд.
Это не связано с НДФЛ. Доходы от занятости по-прежнему облагаются по прогрессивным ставкам НДФЛ, а инвестиционные доходы могут подпадать под правила SDC и GHS. Для non-dom дивиденды фактически облагаются GHS по ставке 2,65% с 0% SDC. Проценты также остаются с 0% SDC для non-dom, по сравнению с 17% для резидентов с домицилем.
Реформа 2026 года сохранила режим и добавила возможность продления после первоначальных 17 лет для лиц с иностранным домицилем происхождения. Продление может длиться два периода по 5 лет подряд с единовременной выплатой €250 000 за каждое продление.
Статус non-dom должен планироваться до распределения доходов. Основатели, портфельные инвесторы и криптоинвесторы должны согласовать личный статус, структуру компании и план распределения. О смежных направлениях планирования см. Non-Dom на Кипре и Налог на криптовалюту на Кипре.
Доходы от занятости
Планирование зарплаты — это не просто расчет НДФЛ. Правильный прогноз разделяет валовую зарплату, налогооблагаемый доход от занятости, взносы сотрудников, взносы работодателя, GHS и любые доступные сотруднику освобождения.
50% освобождение по доходам от занятости — одно из самых сильных налоговых преимуществ на Кипре. Оно применяется, если годовое вознаграждение превышает €55 000 и лицо не было налоговым резидентом Кипра как минимум 15 лет подряд до первой работы на Кипре. Освобождение действует 17 лет и сохраняется при смене работодателя.
GHS также важен. Сотрудники платят 2,65% от валовой зарплаты, работодатели — 2,90%, а взносы ограничены доходом в €180 000 в год. Максимальный взнос сотрудника по GHS составляет примерно €4 770 в год.
Расходы работодателя на зарплату следует учитывать до установления уровня зарплаты для основателей и руководителей, включая вопрос о том, стоит ли часть стратегии зарплаты заменить дивидендами.
Инвестиционные доходы
Инвестиционные доходы на Кипре могут быть особенно эффективными, но категория дохода имеет значение. Дивиденды, проценты, доходы от аренды, пенсии, прирост капитала и криптодоходы облагаются налогом по-разному.
Физические лица с домицилем на Кипре теперь сталкиваются с пониженным SDC на дивиденды после реформы 2026 года — с 17% до 5%. SDC на местные доходы от аренды отменен для всех. Резиденты non-dom могут иметь 0% SDC на квалифицированные дивиденды и проценты в период non-dom.
Иностранные пенсии, гонорары советам директоров, carried interest, арендные портфели и доходы от выхода из инвестиций следует проанализировать до момента возникновения резидентства. Налоговый режим может зависеть от налога, удержанного у источника в стране происхождения дохода, соглашения об избежании двойного налогообложения, момента получения дохода и того, удерживается ли актив лично или через компанию.
Для основателей ключевым решением часто является соотношение зарплаты и дивидендов. Для инвесторов — порядок действий: установить резидентство, подтвердить статус non-dom, документировать источники дохода, затем получать или реструктурировать доходы.
Ваш налоговый план
Для высокодоходных переезжающих план должен включать сравнение между Кипром и страной, которую они покидают. Ставки 2026 года, правило 60 дней, правило 183 дней, период non-dom, позиция по SDC, лимит GHS и тай-брейк-правила соглашений об избежании двойного налогообложения влияют на итоговый результат.
Tax Rebase координирует последовательность переезда, чтобы личная налоговая позиция не откладывалась на период после переезда. Один и тот же план может объединять иммиграцию, сроки аренды или покупки жилья, создание компании, зарплату, открытие банковских счетов и переезд семьи.
Почему стоит планировать заранее
Гарантия ставки
Узнайте свою эффективную ставку НДФЛ на Кипре до приезда, с моделированием каждой налоговой ставки в соответствии с реформой 2026 года, а не наугад.
Сроки резидентства
Налоговое резидентство Кипра можно получить, прожив более 183 дней или по правилу 60 дней при выполнении условий.
Доходы non-dom
Обеспечьте статус non-dom до распределения доходов, чтобы инвестиционные доходы облагались по наиболее выгодному для вас режиму.
Освобождение по занятости
Раннее подтверждение права на 50% освобождение по доходам от занятости, чтобы уровень зарплаты и дата начала работы его сохраняли, а не теряли.
Контроль GHS
Узнайте свою реальную сумму на руки после наложения GHS на НДФЛ, чтобы решения по зарплате и дивидендам отражали полную стоимость взносов.
Согласование структуры
Зарплата, дивиденды и создание компании планируются вместе до фиксации первого налогового года на Кипре.
Требования
- Налоговое резидентство Кипра через более чем 183 дня пребывания на Кипре в календарном году или через правило 60 дней при выполнении всех условий.
- Для правила 60 дней: не менее 60 дней на Кипре, не более 183 дней в любом другом государстве, активный кипрский бизнес, занятость или должность директора и постоянное жилье на Кипре.
- Полный учет поездок за налоговый год, включая даты въезда и выезда по Кипру и всем другим юрисдикциям.
- Перечень источников доходов, охватывающий зарплату, бонусы, дивиденды, проценты, доходы от аренды, пенсии, криптовалюту, прирост капитала и удержанный иностранный налог.
- Проверка статуса non-dom, если дивиденды, проценты или доходы от аренды значительны, включая домициль происхождения и историю резидентства на Кипре.
- Проверка 50% освобождения по доходам от занятости, если годовое вознаграждение превышает €55 000 и лицо не было налоговым резидентом Кипра не менее 15 лет подряд до первой работы на Кипре.
- Оценка GHS по доходам от занятости, пенсии и инвестиций с применением лимита в €180 000 годового дохода, если это актуально.
- Проверка льгот для домохозяйств по правилам 2026 года с использованием лимитов дохода: €100 000 для 0-2 детей, €150 000 для 3-4 детей и €200 000 для 5 и более детей.
- Путь ежегодной регистрации и подачи отчетности, если применимы кипрские требования к отчетности.
Как это работает
- Соберите факты Мы собираем данные о днях поездок, семейном положении, источниках дохода, условиях занятости, интересах в компаниях, инвестициях и планируемых датах прибытия.
- Выберите путь Ваш план строится вокруг правила 183 дней или 60 дней с указанием вопросов по тай-брейк-правилам соглашений об избежании двойного налогообложения, если другое государство также претендует на резидентство.
- Смоделируйте налог Ставки НДФЛ 2026 года, статус non-dom, SDC, GHS, освобождение по занятости и льготы для домохозяйств моделируются в соответствии с вашим профилем доходов.
- Согласуйте структуру Зарплата, дивиденды, должности директора, создание компании, иммиграционный статус и сроки жилья выстраиваются так, чтобы поддерживать выбранную налоговую позицию.
- Подготовьте документы Необходимые документы, доказательства, регистрации и ежегодные шаги по соблюдению требований оформляются в виде четкого списка действий.
- Координируйте выполнение Соответствующие специалисты Кипра выполняют техническую работу, а вы получаете один сжатый план переезда и один операционный чек-лист.
Сколько это стоит
Примерный публичный диапазон: фиксированной государственной платы Кипра за расчет налога на доходы физических лиц нет. Профессиональная поддержка зависит от объема — от одной проекции зарплаты резидента до полного плана переезда, non-dom, компании и инвестиционных доходов.
- Количество вовлеченных стран и необходимость анализа тай-брейк-правил соглашений об избежании двойного налогообложения.
- Состав доходов, включая зарплату, бонусы, дивиденды, проценты, пенсии, доходы от аренды, криптовалюту и прирост капитала.
- Проверка статуса non-dom и требования к планированию SDC.
- Использование 50% освобождения по доходам от занятости и моделирование зарплаты.
- Связано ли создание компании на Кипре, разрешение на работу или планирование Золотой визы с личной налоговой позицией.
- Объем ежегодного соблюдения требований, включая регистрации, поддержку подготовки отчетов и управление доказательствами.
Частые вопросы
Получите личный налоговый план до переезда
Отправьте свой профиль доходов, сроки переезда и семейное положение. Tax Rebase превратит это в личный налоговый план на Кипре, охватывающий резидентство, ставки, non-dom, GHS, освобождения и шаги по соблюдению требований.
Получите свой налоговый планНачните свой путь
Готовы изучить варианты переезда на Кипр? Оставьте свои данные, и мы свяжемся с вами в течение 24 часов.
Напишите нам:
Или позвоните: