Корпоративная ставка налога на Кипре 2026

Корпоративный налог на Кипре теперь основан на стандартной ставке корпоративного подоходного налога в размере 15% для прибыли, полученной с 2026 года. Ранее ставка 12,5% применялась до 31 декабря 2025 года, включая налоговые годы 2018, 2020, 2022, 2023 и 2024, которые всё ещё встречаются во многих сравнительных таблицах. Упоминание кипрской корпоративной ставки 15% теперь означает именно эту стандартную позицию, а не отдельный специальный режим, и применяется после допустимых вычетов, льгот и учёта убытков.

Порог глобального минимального налога по Второму столпу ОЭСР регулируется отдельно. Второй столп применяется к многонациональным группам с консолидированной выручкой от €750 миллионов. При этом Кипр всё равно повысил свою стандартную ставку до 15%, поэтому небольшим компаниям не стоит считать, что новая ставка касается только крупных групп.

Основная ставка — это только первый фильтр. Ваш конечный результат зависит от налогового резидентства, деятельности, зарегистрированной на Кипре, местоположения акционеров, вывода дивидендов, доходов от интеллектуальной собственности, финансирования и того, переезжает ли владелец в рамках более широкой личной налоговой стратегии.

С 2026 года Кипр использует более строгие правила корпоративного резидентства. Компания, зарегистрированная на Кипре, по умолчанию считается налоговым резидентом Кипра, если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения. Существующий тест управления и контроля также остаётся актуальным для компаний, управляемых с Кипра.

Это важно для основателей, работающих на международном уровне. Кипрская компания без реального управления, банковского присутствия, контрактов и дисциплины на уровне совета директоров формирует слабую доказательную базу, а компания, не зарегистрированная на Кипре, но управляемая с Кипра, может создать риск возникновения кипрских корпоративных налоговых обязательств.

Для планирования переезда компания и владелец рассматриваются как единый поток работ. Сторона компании охватывает правила корпоративного налога Кипра на 2026 год, календарь подачи корпоративной налоговой декларации, ведение бухгалтерских записей и контроль на уровне совета директоров. Сторона владельца связывает резидентство, статус non-dom, иммиграцию и планирование дивидендов, разрабатываемые совместно, а не как отдельные проекты.

Ставка корпоративного налога на Кипре оставалась стабильной в течение многих лет, поэтому поиски по запросам «ставка корпоративного налога Кипр 2025», «корпоративный налог Кипр 2025» и более ранним годам всё ещё выдают устаревшие цифры в сравнительных таблицах. При чтении таких таблиц проверяйте налоговый год, прежде чем полагаться на цифру, поскольку позиция 2026 года регулирует прибыль, заработанную с 1 января 2026 года.

Правила дивидендов существенно изменились в реформе 2026 года.

• Правила о предполагаемом распределении дивидендов отменены для прибыли компаний, полученной с 1 января 2026 года.
• Переходные правила применяются к прибыли 2024 и 2025 годов, при этом 70% считаются распределёнными через два года после окончания года.
• Специальный взнос на оборону (SDC) с дивидендов для налоговых резидентов Кипра с домицилем снижен с 17% до 5% и применяется к фактически выплаченным дивидендам из прибыли, полученной после 2026 года.
• Физические лица без кипрского домициля по-прежнему освобождены от SDC с дивидендов.
• К исходящим дивидендам, выплачиваемым получателям в низконалоговых юрисдикциях со ставкой ниже 7,5%, может применяться защитный налог у источника в размере 5%.

Вывод прибыли — это точка, где сходятся структура компании, резидентство акционера и планирование статуса Non Dom на Кипре.

Льготы могут изменить эффективное налоговое положение при правильной бизнес-модели.

IP Box на Кипре предоставляет вычет в размере 80% на квалифицируемую прибыль от интеллектуальной собственности. При ставке корпоративного налога 15% эффективная ставка налога на квалифицируемый доход от интеллектуальной собственности составляет около 3% — при условии применения принципа nexus и фактического соответствия дохода критериям.

Перенос налоговых убытков продлён с 5 до 7 лет для убытков, возникших с 2026 года. Это ценно для компаний на стадии роста, продуктовых бизнесов и групп с высокими начальными затратами на найм или разработку.

Нотиональный вычет по процентам остаётся доступным для нового корпоративного капитала. Ставка NID равна доходности 10-летних государственных облигаций Кипра плюс премия в размере 5%. Кипр также отменил ежегодный сбор в размере €350 с 2024 года, поэтому в 2026 году годовой сбор составляет €0.

Планирование корпоративного налога на Кипре наиболее эффективно, когда компания ведёт реальную международную деятельность, а владелец хочет скоординированный переезд, а не фиктивную компанию. Это подходит основателям, консультантам, семейным бизнесам, компаниям с интеллектуальной собственностью, холдинговым структурам и цифровым операторам, которым нужна база в ЕС.

Для основателей криптовалютных проектов анализ компании должен быть связан с налогом на криптовалюту на Кипре и личным статусом владельца. Для основателей, нанимающих или переезжающих сотрудников, путь компании должен быть согласован с разрешением на работу на Кипре. Для инвесторов, которые одновременно переводят капитал и оформляют резидентство для всей семьи, корпоративное планирование может идти параллельно с программой «Золотая виза» Кипра.

Если компания ещё не создана, поток работ по компании естественно связывается с созданием компании на Кипре, подготовкой к банковскому обслуживанию, настройкой бухгалтерии и соблюдением требований первого года.

Результат — чёткий план реализации: схема по юридическому лицу, схема по владельцу, перечень документов, налоговый календарь, готовность к банковскому обслуживанию и последовательность дальнейших шагов по внедрению.