معدل ضريبة الشركات في قبرص لعام 2026

تعتمد ضريبة الشركات في قبرص الآن على معدل ضريبة دخل الشركات القياسي بنسبة 15٪ للأرباح اعتبارًا من عام 2026 فصاعدًا. كان المعدل السابق 12.5٪ مطبقًا حتى 31 ديسمبر 2025، بما في ذلك سنوات الضرائب 2018 و2020 و2022 و2023 و2024 التي لا تزال تظهر في العديد من جداول المقارنة. يشير معدل ضريبة الشركات في قبرص 15٪ الآن إلى هذا الوضع القياسي، وليس نظامًا خاصًا منفصلًا، ويطبق بعد الخصومات المسموح بها، والتخفيضات، وحالات الخسارة.

يعد حد الحد الأدنى للضريبة العالمية للركيزة الثانية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية منفصلاً. تنطبق الركيزة الثانية على المجموعات متعددة الجنسيات التي لديها إيرادات موحدة تبلغ 750 مليون يورو أو أكثر. لا تزال قبرص قد رفعت معدلها القياسي إلى 15٪، لذلك لا ينبغي للشركات الصغيرة أن تفترض أن المعدل الجديد ينطبق فقط على المجموعات الكبيرة.

الرقم الرئيسي هو فقط المرشح الأول. تعتمد النتيجة النهائية على الإقامة الضريبية، والنشاط المسجل في قبرص، وموقع المساهم، واستخراج الأرباح الموزعة، ودخل الملكية الفكرية، والتمويل، وما إذا كان المالك ينتقل ضمن خطة ضريبية شخصية أوسع.

اعتبارًا من عام 2026، تستخدم قبرص إطار إقامة شركات أكثر صرامة. تُعتبر الشركة المسجلة في قبرص مقيمة ضريبيًا في قبرص بشكل افتراضي، ما لم ينص اتفاق ضريبة مزدوجة على خلاف ذلك. كما يظل اختبار الإدارة والسيطرة الحالي ذا صلة للشركات التي تُدار من قبرص.

هذا مهم للمؤسسين الذين يعملون دوليًا. الشركة القبرصية التي لا تمتلك حوكمة حقيقية، أو وجود بنكي، أو عقود، أو انضباط مجلس إدارة، تخلق أدلة ضعيفة، ويمكن للشركة غير القبرصية التي تُدار من قبرص أن تخلق تعرضًا لضريبة الشركات في قبرص.

للتخطيط للانتقال، يُعامل جانب الشركة والمالك كمسار عمل واحد. يغطي جانب الشركة قواعد ضريبة الشركات في قبرص 2026، وتقويم الإقرار الضريبي للشركة في قبرص، والسجلات المحاسبية، والسيطرة على المجلس. ويربط جانب المالك الإقامة، وحالة غير المقيم، والهجرة، وتخطيط الأرباح الموزعة، مصممة معًا بدلاً من مشاريع منفصلة.

تغيرت قواعد توزيع الأرباح بشكل جوهري بموجب إصلاح 2026.

• تم إلغاء قواعد توزيع الأرباح المفترضة لأرباح الشركات المكتسبة من 1 يناير 2026.
• تنطبق قواعد انتقالية على أرباح 2024 و2025، مع اعتبار 70٪ منها موزعة بعد سنتين من نهاية السنة.
• تم تخفيض مساهمة الدفاع الخاصة على الأرباح الموزعة للأفراد المقيمين والموطنين في قبرص من 17٪ إلى 5٪ على الأرباح الفعلية المدفوعة من أرباح ما بعد 2026.
• يظل الأفراد غير المقيمين في قبرص معفيين من مساهمة الدفاع على الأرباح الموزعة.
• يمكن أن تنطبق ضريبة حجز دفاعية بنسبة 5٪ على الأرباح الموزعة الصادرة إلى مستلمين في ولايات ذات ضرائب منخفضة تقل عن 7.5٪.

الاستخراج هو حيث يلتقي إعداد الشركة، وإقامة المساهم، وتخطيط غير المقيمين في قبرص.

يمكن أن تغير الإعفاءات الوضع الضريبي الفعلي للنموذج التجاري المناسب.

يمنح صندوق الملكية الفكرية في قبرص خصمًا بنسبة 80٪ على أرباح الملكية الفكرية المؤهلة. مع معدل ضريبة دخل الشركات 15٪، يكون المعدل الضريبي الفعلي على دخل الملكية الفكرية المؤهل حوالي 3٪، مع مراعاة نهج الصلة والدخل المؤهل فعليًا.

تم تمديد ترحيل الخسائر الضريبية من 5 سنوات إلى 7 سنوات للخسائر الناشئة من عام 2026 فصاعدًا. وهذا مفيد للشركات النامية، والشركات المنتجة، والمجموعات التي تتحمل تكاليف توظيف أو تطوير مقدمة.

يظل خصم الفائدة النظرية متاحًا لرأس المال الجديد للشركات. يساوي معدل خصم الفائدة النظرية عائد سندات الحكومة القبرصية لمدة 10 سنوات بالإضافة إلى علاوة 5٪. كما ألغت قبرص رسم الشركة السنوي البالغ 350 يورو اعتبارًا من 2024، لذا فإن تكلفة الرسوم السنوية في 2026 هي 0 يورو.

يكون تخطيط ضريبة الشركات في قبرص أقوى عندما يكون لدى الشركة نشاط دولي حقيقي ويريد المالك انتقالًا منسقًا، وليس شركة ورقية. يناسب المؤسسين، والاستشاريين، والشركات العائلية، والشركات الغنية بالملكية الفكرية، والهياكل القابضة، والمشغلين الرقميين الذين يحتاجون إلى قاعدة في الاتحاد الأوروبي.

بالنسبة لمؤسسي العملات المشفرة، يجب ربط تحليل الشركة بمعالجة ضريبة العملات المشفرة في قبرص وحالة المالك الشخصية. بالنسبة للمؤسسين الذين يوظفون أو ينقلون موظفين، يجب أن يتماشى مسار الشركة مع مسار تصريح العمل في قبرص. بالنسبة للمستثمرين الذين ينقلون رأس المال والإقامة العائلية معًا، يمكن أن يجلس التخطيط المؤسسي جنبًا إلى جنب مع تأشيرة قبرص الذهبية.

إذا لم تكن الكيان موجودًا بعد، يرتبط مسار عمل الشركة بشكل طبيعي مع تأسيس الشركات في قبرص، والاستعداد المصرفي، وإعداد المحاسبة، والامتثال للسنة الأولى.

الناتج هو خطة تنفيذ واضحة: مسار الكيان، ومسار المالك، وقائمة الوثائق، وتقويم الضرائب، والاستعداد المصرفي، والإجراءات التالية المتسلسلة للتنفيذ.