حاسبة ضريبة قبرص 2026

كيف تعمل ضريبة الدخل في قبرص لعام 2026

تستخدم قبرص شرائح ضريبة دخل تصاعدية. أول €22,000 من دخلك السنوي معفى تماماً من الضريبة — عتبة جديدة ارتفعت من €19,500 ضمن إصلاح 2026. الدخل بين €22,001 و€32,000 يُفرض عليه ضريبة 20%، ثم 25% حتى €42,000، ثم 30% حتى €72,000، و35% على ما يتجاوز ذلك. غالبية المقيمين في قبرص بأجر مهني نمطي يقعون ضمن شريحة 20% أو 25%.

انظر أيضاً: إذا كان معظم دخلك من الأرباح أو الفوائد، فإن وضع non-dom يُلغي كلياً المساهمة الخاصة للدفاع . وإذا كنت تدير عملاً تجارياً، فإن ضريبة الشركات القبرصية البالغة 15% عبر شركة قبرصية قد تكون أكثر كفاءة من الدخل من الراتب.

شرائح ضريبة الدخل في قبرص لعام 2026

هذه هي شرائح الضريبة التصاعدية المطبقة على جميع المقيمين الضريبيين في قبرص اعتباراً من 1 يناير 2026، بعد إصلاح ديسمبر 2025. ارتفع الحد المعفى من الضريبة من €19,500 إلى €22,000، وانتقلت عتبة الشريحة العليا من €60,000 إلى €72,000.

التأمين الاجتماعي واشتراكات GHS

قبل احتساب ضريبة الدخل، يُخصم اشتراكان من راتبك الإجمالي: التأمين الاجتماعي ونظام الرعاية الصحية GHS (المعروف أيضاً بـ GeSY). التأمين الاجتماعي 8.8% للموظف ومثلها 8.8% يدفعها صاحب العمل؛ سقف الدخل التأميني لعام 2026 هو €68,904. أما GHS فهو 2.65% على إجمالي الدخل حتى سقف €180,000، ويستمر اقتطاع هذا الاشتراك من الأرباح والفوائد والإيجارات حتى لأصحاب وضع non-dom.

انظر أيضاً: الحصول على تصريح عمل قبرصي أو EU Blue Card يمكن أن يفتح أيضاً إعفاء المغتربين بنسبة 50% للرواتب التي تتجاوز €55,000.

الاشتراكات الاجتماعية في قبرص لعام 2026

إلى جانب ضريبة الدخل، يدفع المقيمون في قبرص اشتراكات التأمين الاجتماعي ونظام الرعاية الصحية العامة (GHS، يُعرف أيضاً بـ GeSY). كلا الاشتراكين له حد أقصى سنوي، لذا فإن المعدل الحدي ينخفض فعلياً فوق الحد الأقصى.

إعفاء ضريبي للمغتربين: 20% أو 50%، حسب الراتب

تقدم قبرص إعفاءين ضريبيين متضادّين للمغتربين يمكنك التبديل بينهما مباشرة في الحاسبة. إذا تجاوز راتبك السنوي €55,000 ولم تكن مقيماً ضريبياً في قبرص خلال السنوات الـ15 المتتالية السابقة لأول وظيفة مؤهَّلة لك، يُعفى نصف دخلك من العمل من ضريبة الدخل لمدة 17 سنة (المادة 8(23A)؛ يحق لك ذلك إذا بدأت أول وظيفة مؤهَّلة في قبرص في 1 يناير 2022 أو بعده). للموظفين بأجر يصل إلى €55,000 يوجد بديل: إعفاء 20% من الأجر من الضريبة، بحد أقصى €8,550 سنوياً، لمدة 7 سنوات اعتباراً من السنة الضريبية التالية لبدء العمل (المادة 8(21A)؛ يحق لك ذلك إذا بدأت أول وظيفة في قبرص في 26 يوليو 2022 أو بعده، وكنت قد عملت لمدة 3 سنوات متتالية على الأقل خارج قبرص لدى صاحب عمل غير مقيم، ولم تكن مقيماً ضريبياً في قبرص خلال تلك السنوات). كلا الإعفاءين قابل للنقل: يستمر الإعفاء عند تغيير صاحب العمل خلال نافذة الـ7 أو الـ17 سنة.

انظر أيضاً: لقائمة شروط الأهلية الكاملة وإجراءات التقديم، اقرأ دليلنا لتصاريح العمل وEU Blue Card في قبرص.

Non-dom في قبرص: 0% على الأرباح والفوائد

يلغي وضع non-dom كلياً اقتطاع المساهمة الخاصة للدفاع (SDC) على الأرباح (5% على الأرباح المحققة من 1 يناير 2026 فصاعداً؛ 17% على الأرباح المحتجزة قبل 2026 — نظام انتقالي حتى 31 ديسمبر 2031) وعلى الفوائد (17%) لمدة 17 سنة من تاريخ تحوّلك إلى مقيم ضريبي في قبرص. كما ألغى إصلاح 2026 SDC على دخل الإيجارات للجميع — بغض النظر عن الوضع. لا يزال GHS بنسبة 2.65% يُقتطع من جميع أنواع الدخل السلبي. لكي تكون مؤهَّلاً يجب ألا يكون لديك موطن أصلي قبرصي، وأن تكون قد أقمت ضريبياً في قبرص لأقل من 17 سنة من آخر 20 سنة. يتيح الإصلاح ذاته لمقيمي non-dom من أصحاب موطن أصلي أجنبي تمديد نافذة الـ17 سنة لمدتين إضافيتين من 5 سنوات بدفع €250,000 لكل مدة (وفق توجيهات وزارة المالية)، ليصل المجموع إلى 27 سنة كحدّ أقصى.

انظر أيضاً: اقرأ دليل تسجيل non-dom الكامل في قبرص لمعرفة الإجراءات وقائمة الأهلية ومدة الـ17 سنة.

ما الذي غيّره إصلاح 2026 الضريبي

رفع الإصلاح الحد المعفى من الضريبة من €19,500 إلى €22,000، ونقل عتبة الشريحة العليا من €60,000 إلى €72,000، وألغى SDC على دخل الإيجارات، وخفّض SDC على الأرباح من الأرباح الجديدة إلى 5%، وأضاف ثلاثة خصومات جديدة قائمة على فحص الدخل: السكن (€2,000 لكل زوج/زوجة عن الإيجار أو فوائد الرهن العقاري للسكن الرئيسي)، السيارات الكهربائية أو ترقيات الطاقة (€1,000)، وبدلات عائلية من €1,000 إلى €1,500 لكل طفل. الثلاثة لها سقوف دخل مشتركة: €40,000 للأفراد، €90,000 للأزواج بدون أطفال، €100,000 للأزواج مع طفل أو طفلين، €150,000 مع 3 أو 4 أطفال، €200,000 مع 5 فأكثر. فوق السقف تُسقَط الخصومات كلياً. كما خُفّفت قاعدة الـ60 يوماً للإقامة: لم يعد عليك إثبات أنك لست مقيماً ضريبياً في أي بلد آخر.

انظر أيضاً: كما خفّض إصلاح 2026 ضريبة العملات المشفرة في قبرص إلى نسبة ثابتة 8%، وهي من أدنى المعدلات في الاتحاد الأوروبي. أما برنامج الإقامة القبرصية بالاستثمار فيبدأ الآن من €300,000.