מחשבון מס קפריסין 2026

איך עובד מס ההכנסה בקפריסין ב-2026

בקפריסין פועלת שיטת מס פרוגרסיבית. €22,000 הראשונים בכל שנה פטורים לגמרי ממס — סף חדש שעלה מ-€19,500 במסגרת רפורמת 2026. הכנסה בין €22,001 ל-€32,000 ממוסה ב-20%, אחר כך 25% עד €42,000, 30% עד €72,000, ו-35% מעבר לכך. רוב תושבי קפריסין עם שכר מקצועי טיפוסי נכנסים למדרגת 20% או 25%.

ראו גם: אם רוב ההכנסה שלכם היא מדיבידנדים או ריבית, סטטוס non-dom מסיר במלואו את ה-Special Defence Contribution . אם אתם מנהלים עסק, 15% מס חברות דרך חברה קפריסאית יכול להיות יעיל יותר מהכנסה ממשכורת.

מדרגות מס הכנסה בקפריסין ב-2026

אלה מדרגות המס הפרוגרסיביות שחלות על כל תושבי המס בקפריסין מ-1 בינואר 2026, לאחר רפורמת דצמבר 2025. סף הפטור ממס עלה מ-€19,500 ל-€22,000, וסף המדרגה העליונה עבר מ-€60,000 ל-€72,000.

דמי ביטוח סוציאלי ו-GHS

לפני חישוב מס ההכנסה מנוכים מהשכר ברוטו שני תשלומים: ביטוח סוציאלי ודמי בריאות (GHS, ידוע גם כ-GeSY). הביטוח הסוציאלי הוא 8.8% לעובד ועוד 8.8% למעסיק; תקרת ההכנסה הביטוחית ל-2026 היא €68,904. ה-GHS הוא 2.65% מכלל ההכנסה עד תקרה של €180,000, ותשלום זה ממשיך להיגבות מדיבידנדים, ריבית ושכירות גם בעלי סטטוס non-dom.

ראו גם: החזקת היתר עבודה בקפריסין או EU Blue Card יכולה גם לפתוח את הפטור של 50% לאקספטים על שכר מעל €55,000.

דמי ביטוח סוציאלי בקפריסין ב-2026

בנוסף למס ההכנסה, תושבי קפריסין משלמים דמי ביטוח סוציאלי ודמי בריאות (GHS, ידוע גם כ-GeSY). לשני התשלומים יש תקרה שנתית, ולכן מעל התקרה השיעור השולי יורד בפועל.

הקלת מס לאקספטים: 20% או 50%, תלוי בשכר

קפריסין מציעה שתי הקלות מס לאקספטים שאינן ניתנות לשילוב, ושאפשר להחליף ביניהן ישירות במחשבון. אם השכר השנתי שלכם עולה על €55,000 ולא הייתם תושבי מס בקפריסין במשך 15 השנים הרצופות שקדמו לעבודתכם הראשונה הזכאית, מחצית מהכנסת העבודה שלכם פטורה ממס הכנסה למשך 17 שנה (סעיף 8(23A); הזכאות חלה אם העבודה הראשונה הזכאית בקפריסין החלה ב-1 בינואר 2022 או לאחריו). לעובדים עם שכר עד €55,000 קיימת אלטרנטיבה: 20% מהתגמול פטורים ממס, אך לא יותר מ-€8,550 בשנה, למשך 7 שנים החל משנת המס שאחרי תחילת העבודה (סעיף 8(21A); הזכאות חלה אם העבודה הראשונה בקפריסין החלה ב-26 ביולי 2022 או לאחריו, וקדמה לה עבודה של 3 שנים רצופות לפחות מחוץ לקפריסין אצל מעסיק שאינו תושב, ולא הייתם תושבי מס בקפריסין באותן שנים). שתי ההקלות ניתנות לניוד: עם החלפת מעסיק במהלך החלון של 7 או 17 השנים ההקלה נשמרת.

ראו גם: לרשימת תנאי הזכאות המלאה ולהליך ההגשה, קראו את המדריך שלנו להיתרי עבודה ו-EU Blue Card בקפריסין.

Non-dom בקפריסין: 0% על דיבידנדים וריבית

סטטוס non-dom מסיר במלואו את ה-Special Defence Contribution (SDC) על דיבידנדים (5% על רווחים שנצברו מ-1 בינואר 2026 ואילך; 17% על רווחים שלא חולקו עד 2026 — משטר מעבר עד 31 בדצמבר 2031) ועל ריבית (17%) למשך 17 שנה ממועד שהפכתם לתושבי מס בקפריסין. רפורמת 2026 גם ביטלה לחלוטין את ה-SDC על הכנסות שכירות לכולם — ללא קשר לסטטוס. דמי GHS בשיעור 2.65% עדיין נגבים מכל סוגי ההכנסה הפסיבית. כדי להיות זכאים אסור שיהיה לכם דומיציל קפריסאי, ועליכם להיות תושבי מס בקפריסין בפחות מ-17 מתוך 20 השנים האחרונות. אותה רפורמת 2026 מאפשרת לתושבי non-dom עם דומיציל זר להאריך את חלון ה-17 שנה בשני פרקי זמן נוספים של 5 שנים, בתשלום של €250,000 לפרק (בכפוף להנחיות יישום של משרד האוצר), עד 27 שנים בסך הכול.

ראו גם: קראו את המדריך המלא לרישום non-dom בקפריסין לכל ההליך, רשימת הזכאות והשעון של 17 השנים.

מה שינתה רפורמת המס של 2026

הרפורמה העלתה את סף הפטור ממס מ-€19,500 ל-€22,000, העבירה את סף המדרגה העליונה מ-€60,000 ל-€72,000, ביטלה את ה-SDC על הכנסות שכירות, הפחיתה את ה-SDC על דיבידנדים מרווחים חדשים ל-5%, והוסיפה שלושה ניכויים חדשים מבוססי הכנסה: דיור (€2,000 לבן/בת זוג עבור שכירות או ריבית משכנתא על דירת המגורים העיקרית), רכב חשמלי או שדרוג אנרגטי (€1,000), וקצבאות משפחה של €1,000 עד €1,500 לכל ילד. לשלושתם תקרות הכנסה משותפות: €40,000 ליחידים, €90,000 לזוגות ללא ילדים, €100,000 לזוגות עם ילד או שניים, €150,000 לזוגות עם 3–4 ילדים, ו-€200,000 לזוגות עם 5 ילדים ומעלה. מעל התקרה הניכויים נשללים לחלוטין. גם כלל ה-60 ימים לתושבות הוקל: כבר אין צורך להוכיח שאינכם תושבי מס באף מדינה אחרת.

ראו גם: רפורמת 2026 גם הורידה את מס הקריפטו בקפריסין למס אחיד של 8%, מהנמוכים באיחוד האירופי. תוכנית התושבות בקפריסין להשקעה מתחילה כעת מ-€300,000.