Ви придивляєтеся до non-dom на Кіпрі, бо потрібно убезпечити родину, зберегти доступ до ЄС і не зупиняти бізнес, поки в Україні триває війна. Найчастіше до нас звертаються тоді, коли родина вже знайшла квартиру в Лімасолі, діти обирають школу, а компанія продовжує працювати з закордонними клієнтами, але ще ніхто не порахував, чи справді дивіденди, відсотки й зарплата після переїзду оподатковуватимуться так, як обіцяє презентація брокера.
Коротко: статус non-dom на Кіпрі доступний особі, яка стала податковим резидентом Кіпру, не має тут доміцилію походження і не була резидентом Кіпру 17 із останніх 20 років. Він дає 0% Special Defence Contribution на дивіденди, відсотки та орендний дохід протягом 17 років від набуття резидентства. У статті пояснюємо, кому зазвичай підходить цей статус, через які маршрути податкового резидентства Кіпру його можна отримати, що саме звільняє режим non-dom на Кіпрі, і де найчастіше виникають помилки. Non-dom стосується лише податкових резидентів Кіпру: оренда житла в Нікосії чи рахунок у місцевому банку самі по собі цього статусу не дають.
Кому статус non-dom на Кіпрі реально корисний, а кому він майже нічого не змінює
Умови режиму прості на перший погляд: податкове резидентство Кіпру, відсутність кіпрського доміцилію походження і відсутність статусу податкового резидента Кіпру протягом 17 з останніх 20 років. Для українця, який переїжджає вперше, ця умова зазвичай виконується сама собою, але її варто підтвердити документально.
Головна перевага режиму стосується пасивних доходів. За даними огляду KPMG щодо податкового резидентства та статусу non-dom на Кіпрі, особи зі статусом non-dom сплачують 0% Special Defence Contribution на дивіденди, відсотки та орендний дохід у всьому світі протягом 17 років від набуття податкового резидентства. Для засновника, який виводить прибуток через дивіденди, це часто головна причина переїзду.
Проте на Кіпрі дивіденди звільняються від податків не повністю. Non-dom звільняє від SDC, однак внесок до системи охорони здоров’я GESY на дивіденди залишається 2,65% із річним лімітом 4 770 €. Для співробітників GESY на зарплату також становить 2,65%, а для самозайнятих — 4,0% із лімітом 7 200 €; детальніше про підготовку читайте в матеріалі що зробити з GESY до переїзду на Кіпр. Це невелика сума порівняно з багатьма податковими системами, але вона часто випадає з рекламних розрахунків брокерів.
Найбільшу вигоду ми бачимо у трьох типових ситуаціях: засновник української або іноземної компанії планує регулярні дивіденди; сім’я має інвестиційний портфель із відсотковим або купонним доходом; власник бізнесу хоче об’єднати кіпрську компанію, податкове планування, резидентство та особистий режим non-dom в єдину узгоджену структуру.
Якщо основний дохід ви отримуєте у вигляді зарплати, non-dom сам по собі може виявитися другорядним. Важливішою в такому разі стає 50% пільга на дохід від праці для нових податкових резидентів із доходом понад 55 000 € на рік, яка може діяти до 17 років. Згідно з податковим оглядом PwC щодо Кіпру, з 2026 року ставки податку на доходи фізичних осіб такі: 0% до 22 000 €, 20% на дохід від 22 001 до 32 000 €, 25% на дохід від 32 001 до 42 000 €, 30% на дохід від 42 001 до 72 000 € і 35% понад 72 000 €.
Типова помилка планування — коли клієнт запитує: «Як отримати non-dom?» Правильніше почати з іншого питання: які саме доходи ви отримаєте за перші 24 місяці після переїзду і в якій країні вони можуть оподатковуватися.
Практична порада: перш ніж реєструвати компанію або підписувати довгострокову оренду в Лімасолі, складіть таблицю доходів: зарплата, дивіденди, відсотки, приріст капіталу, оренда, роялті. Для кожного рядка визначте країну джерела, дату виплати, договірну підставу і очікуваний податковий режим.
Маршрути до податкового резидентства: 183 дні, 60 днів, тимчасовий захист, робота або компанія
Non-dom не можна оформити окремо від податкового резидентства — спочатку потрібно отримати резидентство Кіпру. Є два основні маршрути: класичне правило 183 днів або правило 60 днів. У матеріалі PwC про податкову реформу Кіпру зазначено, що правило 60 днів вимагає щонайменше 60 днів фізичної присутності, постійного житла на Кіпрі, бізнесу, працевлаштування або посади директора на Кіпрі, а також відсутності перебування понад 183 дні в будь-якій іншій країні.
З 1 січня 2026 року важлива зміна полегшила життя мобільним підприємцям: особа може відповідати правилу 60 днів, навіть якщо одночасно є податковим резидентом іншої країни. Раніше ця можливість вимагала, щоб людина не мала податкового резидентства більше ніде. Інша країна від своїх претензій автоматично не відмовиться: Кіпр лише фіксує власну позицію, а конфлікт резиденцій потрібно окремо розбирати за угодою про уникнення подвійного оподаткування.
Для українців є ще один практичний аспект — імміграційний статус. Тимчасовий захист для громадян України та членів їхніх сімей, які виїхали після 24 лютого 2022 року, продовжено: дозволи можна поновлювати до 4 березня 2027 року, як зазначено в інформації UNHCR щодо осіб, які прибувають з України на Кіпр. Юридичну підставу для перебування він забезпечує; податкову перевірку днів, житла, роботи й доходів усе одно доведеться проходити окремо.
На практиці ми моделюємо чотири маршрути, залежно від способу життя та джерела доходу:
- Маршрут 183 днів. Підходить сім’ям, які справді переїжджають на Кіпр, переводять дітей до школи в Нікосії чи Лімасолі й не планують багато подорожувати. Перевага: простіше документально підтвердити резидентство. Недолік: потрібно реально проводити більшу частину року на острові.
- Маршрут 60 днів. Підходить засновникам, які літають між ЄС, Україною та іншими ринками. Перевага: гнучкість. Недолік: потрібна дисципліна щодо календаря, житла, кіпрського бізнесу, працевлаштування або посади директора.
- Працевлаштування на Кіпрі. Підходить менеджерам і спеціалістам, які можуть отримувати зарплату через кіпрського роботодавця. Тут варто одразу перевірити 50% пільгу на дохід понад 55 000 € і внески GESY.
- Реєстрація компанії та посада директора. Підходить підприємцям, які планують реєстрацію кіпрської компанії з реальним управлінням і перенесення бізнесу на Кіпр. Перевага: резидентство, substance і податкове планування можна вибудовувати разом. Недолік: компанія має мати реальне управління, документи, рахунок, облік і місцеву логіку прийняття рішень.
EU Blue Card також може бути доречною для висококваліфікованих українців, якщо переїзд відбувається через працевлаштування в ЄС, а не через власну компанію. Податкового режиму цей статус не створює — це елемент імміграційної стратегії для фахівця, якому потрібні офіційна зайнятість і довша перспектива перебування.
Окремо варто розрізняти резидентський документ і фактичний податковий статус. Номер ARC, тимчасовий дозвіл, оренда житла й реєстрація в GESY підтверджують присутність на Кіпрі. Автоматичного доказу того, що попередня країна більше не має до вас податкових претензій, ці документи не дають. Якщо в Україні або іншій юрисдикції у вас залишилися сімейне житло, головний офіс, регулярні платежі й фактичне управління бізнесом, варто окремо спланувати, як коректно завершити податкову резиденцію в попередній країні.
Що перевірити до першої виплати дивідендів або відсотків
Найдорожчі помилки трапляються здебільшого перед першою великою виплатою, коли засновник, отримавши сертифікат податкової резиденції Кіпру, вважає процес завершеним і виводить дивіденди з іноземної компанії. Потім з’ясовується, що дата нарахування, країна джерела, контроль над компанією або попередня резиденція створюють податковий спір.
Перед виплатою варто пройти короткий контрольний список:
- чи є у вас достатня кількість днів на Кіпрі для обраного маршруту;
- чи є постійне житло, а не готель або коротка оренда;
- чи підтверджені кіпрська робота, посада директора або бізнес для правила 60 днів;
- чи не провели ви понад 183 дні в одній іншій країні;
- чи зрозуміло, коли саме виникає право на дивіденд або відсотковий дохід;
- чи перевірена країна джерела доходу та її правила утримання податку;
- чи не створює структура компанії ризик фактичного управління поза Кіпром.
У 2026 році реформа суттєво скоротила різницю між non-dom і звичайним доміцильованим резидентом, хоча зовсім її не прибрала. Для доміцильованих осіб SDC на дивіденди з прибутку, розподіленого починаючи з 2026 року, знижено з 17% до 5%, а SDC на місцевий орендний дохід скасовано для всіх. При великому потоці дивідендів різниця між 0% SDC і 5% усе ще суттєва, особливо якщо це повторюється щороку.
Ще один момент, який часто випускають з уваги: 17-річний відлік починається від дати набуття податкового резидентства, а момент першої дивідендної виплати значення не має. Якщо ви переїхали на Кіпр заради безпеки у 2022 році, а планувати режим почали лише у 2026-му, хронологію потрібно точно відтворити. Це впливає на довгострокове планування сімейного капіталу, особливо якщо ви плануєте залишатися на Кіпрі аж до постійного проживання чи натуралізації.
Постійне проживання можна отримати після 5 років безперервного тимчасового проживання або через кваліфіковану інвестицію в нерухомість від 300 000 €. Це імміграційний механізм, і податкових питань він напряму не вирішує. Українській родині, яка планує школу, офіс і довший період у ЄС, ці маршрути варто зіставляти з податковим календарем.
У роботі з клієнтами Tax Rebase ми починаємо з карти доходів, днів, сімейних зв’язків, компаній, банків і майбутніх виплат — форма заяви йде вже потім. Далі ліцензовані кіпрські партнери перевіряють персональні висновки, готують подання і допомагають оформити резидентство, non-dom, реєстрацію компанії або супровід із податкового планування — залежно від вашої ситуації.
Поширені запитання
Чи може українець автоматично отримати non-dom після переїзду на Кіпр? Ні. Саме по собі українське громадянство цього статусу не надає. Потрібно стати податковим резидентом Кіпру і відповідати умовам щодо доміцилію та 17 років із останніх 20.
Чи означає non-dom, що дивіденди взагалі не оподатковуються? На Кіпрі non-dom дає 0% SDC на дивіденди, відсотки та певні пасивні доходи, але внесок GESY на дивіденди залишається 2,65% із лімітом 4 770 € на рік. Також варто перевіряти оподаткування в країні джерела виплати.
Що краще для українця: 183 дні чи правило 60 днів? Це залежить від реального способу життя. Якщо сім’я справді живе на Кіпрі, за маршрутом 183 днів простіше довести резидентство документально. Якщо ж ви часто подорожуєте, може підійти правило 60 днів, але воно потребує постійного житла, кіпрської роботи, бізнесу або директорства.
Чи можна поєднати non-dom із кіпрською компанією? Так, це поширена структура для підприємців, але її потрібно будувати обережно. Компанія має мати реальне управління, облік і комерційну логіку на Кіпрі, а персональний режим власника перевіряється окремо.
Ваш наступний крок має бути практичним: складіть календар днів, перелік доходів на наступні 24 місяці, список компаній і сімейних зв’язків, а також план першої великої виплати. Після цього можна оцінити, чи дає non-dom відчутну економію, який маршрут резидентства витримує перевірку і які документи потрібні до переїзду або до виплати.
Tax Rebase координує цей процес як консьєрж-сервіс із ліцензованими кіпрськими партнерами. Ми допомагаємо зібрати факти, порівняти маршрути, підготувати питання для податкових і юридичних радників, а потім супроводжуємо виконання, щоб резидентство, non-dom, банківські рахунки, компанія та податкова логіка залишалися узгодженими між собою. Щоб прорахувати ваш випадок, поговоріть з Tax Rebase — ми зберемо факти й підключимо ліцензованих кіпрських партнерів для персональних висновків.
Інформація в цій статті надана лише для загального ознайомлення і не є юридичною, податковою або фінансовою консультацією. Податкове законодавство може змінюватися. Рекомендуємо звертатися до кваліфікованих фахівців перед ухваленням будь-яких рішень.
Редакційна команда Tax Rebase. Останній перегляд: 2026-07-22.