Якщо ви розглядаєте варіант створення кіпрської IT-компанії, ЦИПРУ ФІРМА IT, це рідко стається через раптовий інтерес до реєстрації компанії. Зазвичай це пов’язано з тим, що податкова математика румунської мікрокомпанії, яка раніше забезпечувала ефективність вашого SaaS чи IT-консалтингу, більше не дає того самого вигідного результату, і структура на Кіпрі виглядає найближчою серйозною альтернативою.
З нашого досвіду, румунські засновники зазвичай приходять із однією електронною таблицею: дохід, витрати на підрядників, 16% румунського податку на прибуток, податок на дивіденди та питанням, чи може кіпрський IP Box знизити податковий рівень компанії до 3%. Зазвичай відсутній аркуш, що вирішує справу: де проживає засновник, де здійснюється управління, чи класифікується доход від програмного забезпечення як дохід від інтелектуальної власності, а також чи має кіпрська компанія достатній субстантивний рівень для проходження перевірок з боку Румунії та клієнтів.
Корпоративний податок Кіпру становить 15% з 1 січня 2026 року, але прибуток, що кваліфікується як дохід від інтелектуальної власності, має право на 80% вирахування, що створює ефективну ставку корпоративного податку у 3% на цю кваліфіковану частку. Саме ця цифра варта моделювання. Водночас саме її найчастіше неправильно подають у презентаціях.
ЦИПРУ ФІРМА IT: порівнюйте податкові витрати перед будь-якими діями
Почніть із румунської базової моделі. Якщо ваша мікрокомпанія тепер фактично оподатковується як звичайна компанія з податку на прибуток, простий приклад SaaS-прибутку в €300 000 виглядає так: €300 000 оподатковуваного прибутку, 16% корпоративного податку Румунії, €48 000 податку компанії, €252 000 прибутку до розподілу, потім 16% податок на дивіденди у разі розподілу — €40 320. Податок на дивіденди в Румунії зріс з 10% до 16% з 1 січня 2026 року, що підтверджено у повідомленні EY щодо фіскальних змін Румунії на 2026 рік. Сумарний податок на компанію та дивіденди становить €88 320 або 29,4%, без урахування персональних внесків на соціальне й медичне страхування чи інших особистих податкових елементів. Важливо підтвердити ставку корпоративного податку у консультанта з Румунії, а огляд корпоративного податку PwC Румунія буде корисним орієнтиром.
Тепер порівняйте з типовою кіпрською компанією без IP Box. При тому ж прибутку у €300 000 корпоративний податок на Кіпрі за ставкою 15% становить €45 000. Якщо ви є податковим резидентом Кіпру і кваліфікуєтеся як резидент без доміцилію (non-dom), кіпрський Спеціальний Внесок на Захист не застосовується до дивідендів протягом 17 років, отже податком компанії може бути основний податковий витрат. Це вже нижче за сумарний податок у Румунії, але саме це зазвичай не є основною причиною, через яку SaaS-засновники розглядають Кіпр.
IP Box змінює порівняння. Якщо весь прибуток у €300 000 кваліфікується, 80% вирахування залишає лише €60 000 оподатковуваних доходів на Кіпрі. За 15% корпоративного податку податок становить €9 000. Це й є ефективна ставка 3%, яку чують засновники. Публічні огляди, такі як огляд стимулів PwC Кіпр, описують режим інтелектуальної власності та рамки 80% вирахування.
Насправді рішення зазвичай не вибирає повну Румунію або повний IP Box. Важлива розподілена модель. Припустімо, прибуток у €300 000, але лише 70% є кваліфікованим доходом від ІВ, а 30% – імплементацією, підтримкою, перепродажем, кастомною інтеграцією або не кваліфікованим маржем послуг. Податок буде €6 300 на частину ІВ, бо €210 000 за ставкою 3% дорівнюють €6 300, плюс €13 500 на некваліфіковані €90 000 за 15%. Загальний корпоративний податок Кіпру – €19 800, або ефективно 6,6% на рівні компанії.
IP Box не є зміною країни. Це класифікація доходу. Якщо дохід дійсно є ліцензійним або доходом від вбудованого програмного забезпечення, що відноситься до кваліфікованої ІВ, модель може бути потужною. Якщо ж дохід походить переважно від консалтингу засновника з рахунками, поданими як SaaS, ставка 3% – неправильне число.
Перед оплатою структури використовуйте три колонки у своїй таблиці: поточний стан у Румунії, стандартна кіпрська компанія, кіпрська компанія зі split-доходом IP. Ми звичайно моделюємо окремо зарплату, дивіденди, нерозподілений прибуток, соціальне страхування, GESY та місце проживання засновника за допомогою кіпрського калькулятора податків і моделі планування, оскільки результат змінюється, коли засновник особисто отримує кошти. Якщо Мальта теж у списку варіантів, механізми повернення податків там змінюють порівняння по-іншому, що розглянуто у нашому порівнянні Кіпр проти Мальти для SaaS-засновників.
Порада експерта: якщо пропозиція показує лише 3% і не запитує ваші контракти на дохід, архітектуру продукту, власність на репозиторій, договори з розробниками та план проживання засновника, це не аналіз IP Box, а просто рекламна брошура.
П’ять критеріїв, що вирішують, чи працює кіпрський IP Box
1. Компанія має володіти або економічно експлуатувати реальну інтелектуальну власність на програмне забезпечення. Платформа B2B SaaS, власна кодова база, продукт на підписку, API-продукт або ліцензоване програмне забезпечення можуть стати кандидатами. Діяльність із виключним залученням персоналу, погодинна розробка, керовані послуги або консалтинг засновника зазвичай утворюють дохід від послуг, що оподатковується за стандартною ставкою кіпрської компанії, якщо не застосовується інша основа.
2. Доходи мають бути розділені. Румунський технічний засновник часто має змішані рахунки: підписка на платформу, онбординг, кастомна розробка, підтримка, іноді успішні бонуси. На Кіпрі аналіз IP Box потребує чіткого визначення частини прибутку, що належить кваліфікованій ІВ. Якщо контракти об’єднують все у одну розпливчасту плату за послугу, податкове досьє буде слабшим.
3. Суть розробки має значення. Кіпрський режим базується на логіці nexus: користь найсильніша там, де кваліфікована розробка пов’язана з компанією, що претендує на вирахування. Якщо всі розробники залишаються в Румунії, все управління – у Бухаресті, а кіпрська компанія лише підписує рахунки, структура може викликати питання про постійне представництво, трансфертне ціноутворення чи протидію ухиленню.
4. Місце проживання засновника визначає оподаткування дивідендів. Кіпрська компанія може бути корисною навіть, якщо засновник поки що не є резидентом, але особистий податковий результат і далі може залишатися у Румунії, якщо засновник зберігає статус румунського податкового резидента. Саме тому надійний переїзд залежить від чистого виходу з попередньої податкової резиденції. За правильного переїзду та кваліфікації як резидент без доміцилію, дивіденди та відсотки можуть бути звільнені від кіпрського Спеціального Захисного Внеску на 17 років. Особистий режим викладено на нашій сторінці планування Cyprus non-dom.
5. Управління та контроль мають бути переконливими. Кіпр не є офшорною юрисдикцією. Це юрисдикція ЄС з публічними реєстрами компаній в Реєстраційній палаті та аудитованими фінансовими звітами. Рішення ради директорів, контроль банку, переговори з клієнтами, договори та місце роботи засновника мають відповідати заявленій історії. Офіційний Кіпрський реєстратор компаній — початкова точка для записів, а не рівень таємності.
- З'ясуйте, чи є ваш дохід доходом від продукту, ліцензії, підписки чи послуг.
- Задокументуйте, де розроблено код, хто розробники та хто володіє репозиторієм.
- Перегляньте контракти з клієнтами перед реєстрацією, а не після першого рахунку.
- Вирішіть, чи переїде засновник до Кіпру, залишиться у Румунії чи розділятиме час.
- Документуйте засідання ради, функції директорів, банківські повноваження та комерційні рішення.
Типова помилка — копіювати менталітет старої румунської мікрокомпанії. За мікрорежиму ставка часто була планом. За кіпрською IP Box структурою план — це докази. Якщо докази слабкі, ставка не врятує.
Реєстрація, ПДВ, банківський рахунок, субстанція — те, що пропускають дешеві пропозиції
Звичайний кіпрський інструмент для румунського SaaS-засновника — приватна компанія з обмеженою відповідальністю за акціями, приблизно аналогічна SRL з комерційного погляду, хоча це компанія за кіпрським правом і її не слід сприймати як клон румунської. Існують публічні компанії, філії або представництва, але вони рідко є першою структурою для бізнесу, який керує засновник, якщо немає спеціального інвестора, регуляторної або групової причини.
Реєстрація компанії на Кіпрі зазвичай триває 8-10 робочих днів після готовності назви компанії, акціонерів, директорів, секретаря, зареєстрованої адреси та файлу належної перевірки. Наш сервіс реєстрації кіпрської компанії описує практичну послідовність, але коротко: реєстрація швидка, а основна робота — це відкриття банківського рахунку та проєктування субстанції.
Не порівнюйте дешеву реєстрацію з повнофункціональною кіпрською структурою. Для серйозної SaaS-компанії планування першого року зазвичай включає реєстрацію, адресу, секретаря, бухгалтерію, аудит, реєстрацію податків, визначення ПДВ, відкриття банку або EMI рахунку, зарплатні, договори, угоди про передачу ІВ та позиційну довідку IP Box від ліцензованих кіпрських податкових фахівців. Tax Rebase координує це з ліцензованими партнерами, але юридичні та податкові висновки надають відповідні професіонали.
ПДВ — це ще одне місце, де засновники можуть потрапити в складнощі. Поріг реєстрації ПДВ на Кіпрі — €15 600, але при транснаціональному B2B SaaS часто потрібен аналіз ПДВ навіть до досягнення цього порогу. Стандартна ставка ПДВ на Кіпрі 19%, з пониженими ставками 9%, 5%, 3% і 0% для окремих категорій, наприклад експорту. Для клієнтів з ЄС застосовується механізм зворотного нарахування, але компанії потрібні чисті рахунки, логіка VIES і правильний аналіз місця постачання.
Банківське обслуговування зазвичай простіше, якщо історія логічна. Компанія на Кіпрі з румунськими кінцевими бенефіціарами, румунськими розробниками, американськими клієнтами, без зарплатні на Кіпрі і без переїзду засновника іноді отримує рахунок, але варто очікувати питань, адже невідповідність історії зазвичай призводить до відмов у банках Кіпру. Компанія з кіпрським директором-резидентом, зафіксованим контролем ради в Нікосії чи Лімасолі, прозорими контрактами та планом переїзду засновника легше виправдовує запити.
Субстанція — це не завжди означає оренду великого офісу в Лімасолі та найм повного штату з першого дня. Це може включати правильні функції директора, реальні засідання ради, кіпрський банківський або EMI-рахунок, договори, підписані правильною компанією, місцеву бухгалтерію, аудит і, за потреби, фізичну присутність засновника чи ключових співробітників. Якщо ви особисто переїжджаєте, ознайомтеся з податковими варіантами резидентства на 60 або 183 дні та першим чек-листом на 90 днів у нашому практичному посібнику з переїзду на Кіпр.
Для працевлаштування громадянам Румунії та ЄС не потрібен дозвіл на роботу для роботи на Кіпрі, а от найм працівників не з ЄС вимагає імміграційного планування. Якщо ви залучаєте старшого розробника або CTO не з ЄС, з 7 липня 2025 року в галузях, що відповідають вимогам, може бути корисною Європейська синя карта з мінімальною зарплатнею €43 632. Це не перша проблема для румунських засновників, але важлива, коли кіпрська компанія стає операційним хабом, а не лише рахунковою компанією.
Корпоративна структура холдингу також може бути корисною. Кіпр має широку мережу угод про уникнення подвійного оподаткування, знайому правову систему ЄС і часто використовується для холдингів, дочірніх компаній і виходів з бізнесу. Але не ускладнюйте зайвого. Холдингова компанія над операційною, IP-компанією та румунською сервісною компанією доцільна для більших груп, але для SaaS-бізнесу засновника з прибутком €300 000–700 000 складність може перевищити вигоду.
Часті питання
Чи можу я зареєструвати кіпрську компанію, поки живу в Румунії? Так, румунський засновник може створити кіпрську компанію, але місце проживання та контроль матерії залишаються важливими факторами. Якщо ви залишаєтеся податковим резидентом Румунії та керуєте компанією з Румунії, податкові зобов’язання в Румунії можуть зберігатися й мають оцінюватися з консультантами з двох країн.
Чи є Кіпр офшорною юрисдикцією для IT-компанії? Ні. Кіпр — держава-член ЄС з публічним реєстром компаній, аудитованою звітністю, правилами ПДВ, дотриманням вимог щодо кінцевих бенефіціарів і нормальним корпоративним управлінням. Старий офшорний жаргон — одна з причин, чому деякі структури створюють неправильно.
Чи кожна SaaS-компанія має право на ставку 3% за IP Box? Ні. Ефективна ставка 3% застосовується тільки до кваліфікованого прибутку від інтелектуальної власності після 80% вирахування, а не до кожного рахунку, виписаного програмною компанією. Підтримка, консалтинг, впровадження чи некваліфікований маржинальний дохід можуть оподатковуватися за стандартною ставкою 15%.
Чи потрібен мені ПДВ-номер Кіпру для клієнтів з ЄС у B2B? Зазвичай так, або принаймні варто мати офіційну позицію щодо ПДВ перед виставленням рахунку. Поріг €15 600 не є єдиним тестом для транснаціонального SaaS, оскільки правила місця постачання і механізми обліку ПДВ можуть застосовуватися від першого рахунку.
Наступний крок — не негайна реєстрація. Спочатку створіть трьоколову модель: поточне податкове навантаження в Румунії, стандартна кіпрська компанія та кіпрська IP Box зі реалістичним розподілом кваліфікованих доходів. Потім додайте особисте місце проживання засновника, право на non-dom, зарплату, дивіденди, ПДВ, банківське обслуговування та вартість субстанції.
Tax Rebase допомагає румунським засновникам координувати це рішення з ліцензованими кіпрськими податковими, юридичними, бухгалтерськими та імміграційними партнерами в Нікосії та Лімасолі. Якщо хочете перевірити, чи може ваш SaaS-доход підтримати позицію IP Box перед переїздом компанії, зв’яжіться з Tax Rebase, і ми структуруємо ключові точки рішення до створення структури.
Інформація в цій статті призначена лише для загального ознайомлення і не є юридичною, податковою чи фінансовою порадою. Податкове законодавство може змінюватися. Рекомендуємо консультуватися з кваліфікованими спеціалістами перед прийняттям рішень.
Редакційна команда Tax Rebase. Останній перегляд: 2026-06-21.